Hiện nay mẹ em đang đứng quyền sử dụng đất có tổng diện tích là 516m2. Hiện nay mẹ em chuyển nhượng cho em là con trai và cắt 100m2 cho chị gái em. Vậy khi làm thủ tục chuyển nhượng và cắt như vậy thì em có phải nộp thuế không và nộp những khoản thuế nào?
Em xin chân thành cảm ơn
TRẢ LỜI:
Để chuyển nhượng đất thì mẹ bạn, bạn và chị gái phải đến văn phòng công chứng để làm thủ tục tặng cho theo quy định của pháp luật.
Thông thường trong quan hệ giao dịch chuyển nhượng, tặng cho bất động sản thì các bên giao dịch phải chịu hai loại thuế cơ bản đó là Lệ phí trước bạ và Thuế Thu nhập cá nhân. Tuy nhiên trong trường hợp này bạn sẽ được miễn Lệ phí trước bạ và Thuế thu nhập cá nhân nếu đáp ứng đủ điều kiện quy định như sau:
Hướng dẫn thi hành Luật thuế thu nhập cá nhân, tại điều 3 thông tư 111/2013/TT-BTC ngày 15/08/2013 của bộ tài chính và Điều 4 Nghị định số 65/2013/NĐ-CP ngày 27/6/2013 của Chính phủ thì trường hợp có thu nhập từ chuyển nhượng nhà ở, quyền sử dụng đất ở và tài sản gắn liền với đất cả cá nhân trong trường hợp cá nhân chỉ có một nhà ở, đất ở duy nhất được miễn thuế, đồng thời phải đáp ứng các điều kiện sau:
- Chỉ có duy nhất quyền sở hữu một nhà ở hoặc quyền sử dụng một thửa đất ở (bao gồm cả trường hợp có nhà ở hoặc công trình xây dựng gắn liền với thửa đất đó) tại thời điểm chuyển nhượng
- Có quyền sở hữu nhà ở, quyền sử dụng đất ở tính đến thời điểm chuyển nhượng tối thiểu là 183 ngày
Tại Khoản 10 Điều 4 Nghị định số 45/2011/NĐ-CP Nghị định về Lệ phí trước bạ quy định như sau:
“Điều 4. Các trường hợp không phải nộp lệ phí trước bạ
10. Nhà, đất nhận thừa kế hoặc là quà tặng giữa: vợ với chồng; cha đẻ, mẹ đẻ với con đẻ; cha nuôi, mẹ nuôi với con nuôi; cha chồng, mẹ chồng với con dâu; cha vợ, mẹ vợ với con rể; ông nội, bà nội với cháu nội; ông ngoại, bà ngoại với cháu ngoại; anh, chị, em ruột với nhau nay được cơ quan nhà nước có thẩm quyền cấp giấy chứng nhận quyền sử dụng đất, quyền sở hữu nhà ở và tài sản khác gắn liền với đất lần đầu..”
Tại Khoản 1, 4 Điều 4 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007 (sửa đổi, bổ sung năm 2012) quy định thu nhập được miễn thuế bao gồm:
“điều 4. Thu nhập được miễn thuế.
4. Thu nhập từ nhận thừa kế, quà tặng là bất động sản giữa vợ với chồng; cha đẻ, mẹ đẻ với con đẻ; cha nuôi, mẹ nuôi với con nuôi; cha chồng, mẹ chồng với con dâu; cha vợ, mẹ vợ với con rể; ông nội, bà nội với cháu nội; ông ngoại, bà ngoại với cháu ngoại; anh, chị, em ruột với nhau.”
Nếu đáp ứng được các điều kiện nêu trên thì gia đình bạn sẽ không phải nộp lệ phí trước bạ và thuế thu nhập cá nhân.